Налогообложение физических лиц: ответы на вопросы

12 декабря 2013 г.

Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Ленинградской области дает разъяснения по актуальным вопросам налогообложения физических лиц.

- Какие налоги обязаны уплачивать физические лица?

- Налогообложение физических лиц включает налог на имущество, земельный и транспортный налоги.

Первые 2 налога являются местными, уплаченные по ним суммы поступают в бюджеты местных муниципальных органов.

Транспортный налог - региональный, он установлен «Областным законом о транспортном налоге» № 51-ОЗ, принятым Законодательным собранием Ленинградской области 12.11.2002 года (с изменениями, внесенными в 2003-2012 гг.).

- Какие объекты облагаются налогом на имущество?

- Налогообложению подлежат находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на перечисленное имущество. Ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Не подлежат налогообложению расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилые строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственные строения и сооружения общей площадью до 50 квадратных метров.

- Что является объектом налогообложения при начислении земельного налога?

- Земельный налог начисляется за земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении.

Принимая ежегодно Решения об установлении земельного налога, Советы депутатов МО определяют размер ставок в зависимости от категории земли, сроки уплаты налога, размер вычета, предоставляемого льготным категориям.

- Учитывается ли площадь земельного участка при начислении налога?

- В основе расчета земельного налога находится не площадь земельного участка, а его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сведения о кадастровой стоимости представляются в налоговую инспекцию органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

- Кто является плательщиком транспортного налога?

- Согласно ст. 358 Налогового кодекса РФ плательщиками данного налога признаются собственники транспортных средств, имеющие документ, который удостоверяет право собственности на транспортное средство (наземное, воздушное или водное). При передаче транспортного средства другому лицу по доверенности обязанность по уплате транспортного налога возлагается на лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Транспортные средства, находящиеся в розыске, налогом не облагаются. При отсутствии в налоговой инспекции сведений о факте угона, налогоплательщику необходимо заявить об этом, приложив документ об угоне, выданный уполномоченным органом.

- Имеет ли значение при начислении транспортного налога год выпуска транспортного средства?

- Согласно указанному выше закону Ленинградской области о транспортном налоге, с 2012 года освобождаются от уплаты налога граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно (а также отечественного мотоцикла или мотороллера) и годом выпуска до 1990 года включительно (абзац введен Законом Ленинградской области от 30.11.2011 N 95-оз).

Налогообложение иных легковых автомобилей не зависит от года выпуска транспортного средства.

- Каковы сроки уплаты налогов физическими лицами за 2012 год?

- Срок уплаты налога на имущество и транспортного налога - 01.11.2013 года,

- земельного налога – 01.11.2012 года (15.11.2013 г. - по отдельным МО Гатчинского района – см. налоговое уведомление).

- Какие налоговые льготы предусмотрены пенсионерам, ветеранам труда, ветеранам боевых действий?

- Согласно законодательным актам, пенсионеры:

а) освобождаются от уплаты налога на имущество;

б) оплачивают транспортный налог за 1 транспортное средство (легковой автомобиль) в размере 80% от начисленной суммы (при условии, что мощность двигателя транспортного средства не превышает 100 лошадиных сил);

в) по земельному налогу по отдельным поселениям Гатчинского муниципального района имеют право на вычет, т.е. уменьшение налоговой базы на определенную сумму, предусмотренную конкретно по тому муниципальному образованию, где находится участок (в соответствии с Решением местного муниципального органа).

Налоговые льготы ветеранам труда законодательством не предусмотрены.

Удостоверение «Ветеран боевых действий» дает право на освобождение от уплаты налога на имущество и уплаты транспортного налога за одно транспортное средство, а также на предоставление вычета по земельному налогу, предусмотренного по тому муниципальному образованию, где находится участок.

При неучтенном праве на льготу необходимо заявить об этом в инспекцию (с приложением соответствующих документов) по адресу: Гатчина, ул. 7-й Армии, д. 12а, кабинеты 113, 114; тел: 8-813-71-962-14.

Читайте также