Налоги необходимо платить адекватно налоговой нагрузке

09 декабря 2015 г.

Контрольная работа Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Ленинградской области в настоящее время основана на рискориентированном подходе в выборе проверяемых налогоплательщиков.

Иными словами, налоговый орган проверяет только тех налогоплательщиков, у которых высока вероятность наличия нарушений налогового законодательства. На сегодняшний день налоговые органы располагают очень большим массивом информации: мы получаем сведения из таможенных и правоохранительных органов, взаимодействуем с органами Росфиннадзора и Росфинмонитринга, анализируем информацию в СМИ. И, конечно же, учитываем общедоступные критерии риска, в частности налоговую нагрузку, то есть отношение уплаченных налогов к выручке налогоплательщика.

Причем для каждого вида экономической деятельности рассчитывается своя налоговая нагрузка, в динамике по годам. Информация по налоговой нагрузке очень важна, поскольку на ее основе рассчитывается так называемый налоговый разрыв. Что это? Это разница между теми налогами, которые платит налогоплательщик, и теми, которые он должен был бы платить, если бы его налоговая нагрузка была близка к среднеотраслевому.

Вся полученная информация позволяет определить не только налогоплательщиков, которые имеют высокие риски совершения налоговых правонарушений, но и определить целую отрасль, в которой имеется наибольшее количество таких налогоплательщиков.

В 2015 году налоговыми органами области в качестве данной отрасли была определена строительная, поскольку по ней очень большой налоговый разрыв. Среднеотраслевой показатель налоговой нагрузки – 12%, т.е. доля уплаченных налогов должна составлять 12% от выручки. В Ленинградской области данный показатель значительно ниже.

Проведенная работа позволила определить круг налогоплательщиков, по которым отклонения налоговой нагрузки были значительные, и в отношении них были начаты налоговые проверки.

Следует отметить, что предприятия данной отрасли и раньше были на контроле у налоговых органов. За период 2013-2015 годов по результатам выездных проверок уже поступило в бюджет 150 млн. руб. По некоторым организациям налоговая нагрузка возросла в разы и достигла среднеотраслевого уровня. В данных проверках были установлены схемы ухода от налогообложения путем использования так называемых фирм-однодневок.

В настоящее время сформирован список организаций строительной отрасли, у которых налоговая нагрузка очень низкая, плюс имеются другие критерии риска. Критерии риска общедоступны (можно воспользоваться сайтом ФНС), и налоговый орган рекомендует каждому налогоплательщику оценить свою деятельность по данным критериям.

Систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности позволит налогоплательщику своевременно уточнить свои налоговые обязательства, то есть сдать уточненные декларации и представить соответствующую пояснительную записку. Каждый налогоплательщик должен понимать, что от прозрачности его деятельности, полноты исчисления и уплаты налогов в бюджет зависит возможность невключения в план выездных налоговых проверок.

Эффективная налоговая система сегодня – это та, которая предполагает уплату налогов самим налогоплательщиком.

О.В. Савина, заместитель начальника МИФНС России № 7 по Ленинградской области

Читайте также