О порядке получения социальных налоговых вычетов

20 апреля 2015 г.

Ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков дает начальник отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Ленинградской области О.С. Ветюгова.

- Ольга Сергеевна, в предыдущих публикациях даны разъяснения об особенностях получения имущественных налоговых вычетов. А какие виды социальных налоговых вычетов предоставляются налогоплательщику при подаче им декларации по форме 3-НДФЛ?

- При представлении декларации налогоплательщики имеют право на социальные налоговые вычеты по расходам на:

1.​ обучение детей;

1.​ свое обучение, лечение (свое, своих детей в возрасте до 18 лет или родителей), приобретение медикаментов (для себя, своих детей или родителей); 1.​ страховые взносы по договорам добровольного страхования (себя, супруга, родителей или своих детей в возрасте до 18 лет), медицинского страхования, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиками в свою пользу, в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

1.​ благотворительные цели;

1.​ дорогостоящее лечение (свое, своих детей в возрасте до 18 лет или родителей).

- Что понимается под вычетом?

- Под вычетом понимается сумма расходов, затраченная налогоплательщиком на обучение, лечение и т.д. Право на налоговый вычет имеют только работающие граждане, из доходов которых удерживался налог на доходы физических лиц. Из заявленной суммы расходов может быть возвращено 13%, если данная сумма уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде налога на доходы физических лиц. Поэтому при подаче декларации на получение вычетов необходимо представить справку с места работы о доходах по форме 2-НДФЛ за тот налоговый период, в котором понесены расходы.

- Есть ли ограничения для предоставления вычета за обучение детей?

- Данный вычет предоставляется при условиях: возраст ребенка - до 24 лет, обучение - на очной форме; образовательное учреждение должно иметь лицензию государственного образца на предоставление образовательных услуг. Указанный вычет предоставляется (в соответствии со ст.219 НК РФ) родителям (а также опекунам по обучению своих подопечных в возрасте до 18 лет) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

- Каков размер предоставляемого вычета по расходам за свое обучение?

- Вычеты по расходам за свое обучение, а также за лечение (свое, своих детей или родителей), а также приобретение медикаментов (для себя, своих детей или родителей), страховые взносы по договорам медицинского страхования предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. При этом образовательные и медицинские учреждения, страховые организации должны иметь лицензии на ведение данных видов деятельности.

- Если работающий гражданин получает платные услуги на заочной форме обучения либо обучается в автошколе, вправе ли он рассчитывать на налоговый вычет по этим расходам?

- Да, если образовательное учреждение имеет лицензию на ведение данного вида деятельности. Напомню, что все виды социальных налоговых вычетов могут быть предоставлены только плательщикам налога на доходы физических лиц (НДФЛ), т.е. работающим гражданам.

- Можно ли представить к вычету расходы на платные услуги по лечению зубов?

- Да, расходы по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, а также медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях можно представить к вычету в течение 3-х лет относительно того года, в котором понесены расходы.

- Ольга Сергеевна, вычеты по расходам на дорогостоящее лечение выделены отдельной строкой. Они имеют свою специфику?

- Социальные налоговые вычеты по расходам на дорогостоящее лечение за себя, своих детей или родителей производятся в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201. Данные вычеты предоставляются в размере понесенных расходов.

Хочу подчеркнуть, что в пакете документов, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ в связи с расходами на лечение и медицинские услуги, обязательно должна быть справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256.

- Какие еще документы требуется представить при получении вычета?

- К декларации 3-НДФЛ, представляемой в налоговый орган в связи с указанными выше расходами, необходимо приложить справку (справки) о доходах налогоплательщика ф. 2-НДФЛ, копии платежных документов, договоров с учреждениями, предоставившими платные услуги, и т.д. Полный перечень документов содержится на стендах налоговой инспекции и на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Информацию также можно получить по телефонам: 8-813-71-9-62-14, 8-813-71-76-781.

- Ограничены ли сроки представления указанных документов?

- Налогоплательщики, представляющие налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социальных налоговых вычетов, могут обратиться в налоговую инспекцию в течение 3-х лет относительно того года, в котором понесли расходы. Прием деклараций производится в здании МИФНС России № 7 по Ленинградской области (г. Гатчина, ул. 7-й Армии, 12-а) в кабинетах 113, 114.

- Известно, что не все налогоплательщики могут свободно справиться с заполнением деклараций. Что предусмотрено в помощь декларантам?

- В помощь налогоплательщику на стендах налоговой инспекции представлены образцы заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ. Самостоятельно заполнить в электронном виде декларации по форме № 3-НДФЛ поможет также программа «ДЕКЛАРАЦИЯ 2014». Это программное средство можно записать на flash-носитель в кабинетах 113-115, 102-103 налоговой инспекции или бесплатно скачать с сайта ФНС России (Программные средства/Программные средства для физических лиц).

- Благодарим Вас, Ольга Сергеевна, за информацию, которая, бесспорно, будет полезной для наших читателей.

Беседу провела М. Павлова

Читайте также